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关于2015年度苏州市本级预算执行和其他财政收支的审计结果

发布时间:2016-12-03 16:27       来源:市审计局

  2015年度预算执行审计紧紧围绕市委中心工作,认真贯彻市人大常委会工作要求,继续深化财政、政府投资、民生、资源环境等领域的审计,努力实现对公共资金、国有资产、国有资源审计监督全覆盖,突出对重大政策措施贯彻落实情况的跟踪审计,注重从体制机制方面揭示问题、提出建议,服务我市改革发展大局。

  一、2015年度市本级预算执行审计情况

  审计结果表明,2015年度本级预算执行情况总体良好,圆满完成了市十五届人大四次会议上批准的财政预算任务。

  ——财政收入平稳增长。面对经济下行压力较大、政策减收规模扩大等复杂形势,财税部门积极组织收入,强化收入分析和研判,努力提高征管效能,实现了本级财政收入平稳增长。2015年市本级完成一般公共预算收入321.76亿元,完成调整后预算的101.8%,比上年增长10.5%;政府性基金收入267.75亿元,完成调整后预算的104.2%,比上年增长22.6%;国有资本经营预算收入10.11亿元,完成调整后预算的111.7%;市级社会保险基金收入159.89亿元,完成调整后预算的105.4%。从收入结构看,市本级税收占比84.5%,比上年低0.52个百分点,比全省平均水平高2.18个百分点。

  ——财政支出结构持续优化。2015年市本级一般公共预算支出409.20亿元,完成调整后预算的96.8%,比上年增长29.2%。其中用于教育、社会保障、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务及住房保障等民生领域的支出达320.49亿元,占当年公共财政支出的78.3%,比上年增加82.67亿元,提高了3.24个百分点。教育经费保障机制、城乡公共卫生服务体系更加完善,生态补偿政策不断优化,环保措施得到有效落实。市本级政府性基金支出260亿元,完成调整后预算的87.8%,比上年增长17.8%;国有资本经营预算支出8.85亿元,完成调整后预算的99.5%;市级社会保险基金支出134.60亿元,完成调整后预算的97.3%

  ——财政体制改革不断深化。推进政府全口径预算管理,市本级首次将公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算按照统一程序、统一时间编报,形成了四本预算的全面公开体系。建立跨年度预算平衡机制,深化部门中期滚动规划试点,提高预算编制的精准度;清理并公布专项资金管理清单,建立专项资金信息系统,实现专项资金信息共享、动态监控的管理目标。进一步盘活财政存量资金,组织市、区两级财政自清自查,建立存量资金定期报告和跟踪监控制度,全年市级累计盘活财政存量资金近1亿元。

  从审计情况看,2015年度市本级财政预算执行和其他财政收支还存在一些问题需要进一步规范。

  (一)财政决算草案的审计情况

  1.部分预算收入未及时缴库。2015年市级有21.36亿元、园区有1.96亿元非税收入,延迟至201615月入库;20165月底市级有3.92亿元、园区有4675.29万元非税收入,尚未入库。

  2.部分预算资金当年未形成实际支出。至2015年底,市级有当年预算安排的轨道交通资金等27个项目共30.91亿元,滞留在财政专户,未形成实际支出;园区有统筹医疗补助基金、国资办信息化费用等12项共1112.64万元,实际未使用。

  3.部分收支未纳入预算管理。2015年市级财政收取白蚁防治费、苏嘉杭高速公路公司上交公安交警经费等2980.49万元,直接在财政专户上列收列支,未纳入预算管理。

  (二)存量资金统筹使用的审计情况

  1.部分指标连续2年结转。市级有彩票公益金等20项指标合计9977.84 万元,园区有广场文化固定舞台搭建等39项指标合计5495.07万元,连续2年结转。

  2.部分政府性基金存量较大。至2015年底,市级基金预算净结余1.53亿元,未调入公共预算统筹使用;园区农业土地开发资金、城市基础设施配套费分别结余3315万元、3194万元,均超过上述基金当年收入的30%,未调入公共预算统筹使用。

  3.部分项目资金连续2年未动用。市级财政专户有社保中心建设等60个项目资金6.32亿元,连续2年未动用。

  (三)市级国有资本经营预算执行的审计情况

  1.部分国有股权转让等收入未纳入国有资本经营预算编制范围。2015年收到人民商场国有股权转让收入等8307.57万元、置业担保公司分红款472.5万元,均未纳入国有资本经营预算收入编报范围。

  2.国有资本金出资管理不到位。2015年市级财政直接注资苏园旅游发展有限公司750万元、农发养老公司5000万元,未履行国资委为出资人的出资方式。

  (四)财政管理的审计情况

  1.个别预算编制不够准确。2015年市级预算安排养老服务业发展引导资金5个项目合计8740.15万元、园区预算安排外贸发展考核等44个项目合计9303.74万元,当年均未使用。

  2.部分非税收入未及时确认。至2015年底,市级有3.97亿元、园区有1107.99万元非税收入未能确认收费项目及收费单位。

  (五)税收征管的审计情况

  1.基金费减免政策落实不尽到位。部分符合减免条件的企业还在申报缴纳基金费。一是抽查发现,符合防洪保安资金免征条件的3388户小微企业和减半征收条件的43户企业,当年多缴纳防洪保安资金514.97万元。二是符合免征文化事业建设费条件的37户小微企业,仍缴纳文化事业建设费6.07万元。

  2.少数纳税人未及时申报缴纳契税和耕地占用税。一是市本级4家纳税人2015年补缴土地出让金1.15亿元,未及时申报缴纳契税345.32万元。二是2015年度市本级农用地占用尚未申报缴纳耕地占用税6756.70万元。

  3.园区土地增值税清算工作进度较慢。根据园区地税部门提供的房产项目预售登记信息并查询比对房管部门的可售房源信息,截至审计日园区尚有18个房产项目已达到土地增值税可清算条件但未进行清算。

  二、2015年度市级部门预算执行审计情况

  审计结果表明:2015年度373家市级预算单位决算收入198.85亿元,比上年增长7.8%;决算支出196.85亿元,比上年增长8.4%。审计发现存在一些不足:

  (一)部分项目预算执行率较低

  审计抽查15家单位18个项目,预算指标1.38亿元,当年支出4364.26万元,结余9479.63万元,平均执行率为31.5%

  (二)部分单位预决算公开不够及时和完整

  一是有4家单位2015年度预算和77家单位2014年度决算公开不及时。二是预算单位2014年度三公经费决算均未按要求说明因公出国(境)团组数及人数,公务用车购置数及保有量,国内公务接待的批次、人数。

  (三)部分政府购买服务项目制度执行不够严格

  有3家单位的服务项目未按规定进行政府采购;个别单位采购过程中存在发布成交信息不及时、论证录音资料缺失等不规范现象。

  (四)房产管理不到位

  截至2015年底,财政部门决算报表反映房产面积368.19万平方米,账面价值90.21亿元,财政资产管理系统反映房产面积310.99万平方米,价值69.26亿元,决算报表比资产管理系统多57.20万平方米,金额20.95亿元。同时由于两证不全等原因,部分主管部门的改制剥离资产一直未入账,也未办理权证变更手续,造成资产虚增、虚减情况。

  三、2015年度专项审计及审计调查情况

  (一)稳增长等政策落实情况跟踪审计

  2015年,根据审计署部署和省审计厅工作要求,市审计局对推进简政放权、财政存量资金清理、基础设施建设、省级商务发展专项资金等15项政策措施落实情况进行了跟踪审计。审计结果表明,我市认真贯彻落实稳增长等相关政策措施,把稳增长与促改革紧密结合起来, 不断加大简政放权力度、深化行政体制改革、加快基础设施建设、积极推动经济结构调整和发展方式转变,为经济持续健康发展和提质增效营造良好环境。但也存在一些不足:一是部分政策资金未有效运用。至2014年底市财政有能源节约利用等6项资金4033.95万元,连续2年结转;至2015年底由于部分项目尚未完工、企业关停等原因,省级商务发展及工业和信息产业转型升级资金1899.53万元未及时拨付。二是个别项目进展缓慢。盐铁塘整治工程未按期完工和验收。

  (二)政府重点建设项目审计情况

  2015年,市审计局对市社会福利总院等8个重点民生工程开展了竣工决算审计,当年完成审计资金总额5.71亿元,核减8769.26万元;对七浦塘拓浚整治等4个重点项目继续跟踪审计,跟踪项目总投资120.27亿元,出具阶段性审计结果报告12份,提出审计建议23条,避免损失及节约资金1317.65万元。从项目审计情况反映,我市政府重点项目管理日趋规范,制度建设和过程控制不断完善,《苏州市政府投资项目管理办法》等相关制度出台对加强政府投资项目监管提供了有力保障,但部分项目在建设管理中还存在一些问题:一是投资控制存在薄弱环节。除工程量多计、价格虚高等高估冒算问题外,2个工程由于标底编制缺陷,造成送审造价虚高343万元;1个项目施工单位对部分工程串换材料,代建、监理单位未能发现纠正,审计核减175万元。二是部分项目招投标管理存在漏洞。个别项目招标条件设置具有倾向性,部分项目中标后再违规分包。三是部分项目未严格执行我市变更备案管理制度。抽查4个建设项目发现,变更签证291份、涉及金额6079万元,存在先实施后进行变更备案的问题,其中2个代建项目补办签证金额占签证总金额的30%以上。

  (三)定销商品房建设管理审计情况

  2002年以来我市已建成定销商品房小区53个,在建小区8个,共建定销房67503套,其中88%用于拆迁安置,大力推进了市区三新城建设、危旧房改造、虎丘、火车站等重点工程和民生项目。但定销房建设管理还存在值得关注的问题:一是受近年我市拆迁计划收缩等影响,截至2015年底空置定销房8062套,沉淀财政资金约14.91亿元,其中空置5年以上的778套占9.6%。市财政会同市土地储备中心正采取措施消化库存,目前已成功组织存量定销房公开上市拍卖3279套。二是审计抽查发现,8个定销房小区建设规划的物业经营性用房面积未达到规定要求,影响物业管理成本的贴补能力,不利于定销房小区的长效管理。三是定销房已售房款1.30亿元土地储备中心尚未及时上缴财政,滞留在开发商的销售房款700余万元尚未回笼。

  (四)市本级部分专项资金审计情况

  2015年市本级共设专项资金62项(其中市级28项,园区34项),当年预算安排35.64亿元(其中市级14.82亿元,园区20.82亿元),审计抽查了10项专项资金,预算安排7.24亿元,占全部专项资金的20.3%

  审计结果表明:我市专项资金重点突出了对高新技术产业、服务业、金融业以及环保、再就业等民生事业的扶持,助推企业提升了自主创新能力,提高了民生保障水平,促进了社会经济和谐发展。但是审计抽查发现:一是个别专项资金使用不符合相关规定。市级旅游专项资金中开支行业管理等部门日常管理经费161.56万元;苏州端午金鸡湖龙舟赛等2个项目在已获得市级体彩公益金补助200万元之后,又得到160万元体育产业发展引导资金。不符合引导资金不予支持已获得政府其它资金支持项目的规定。二是个别专项资金执行率较低。市级建筑节能专项当年预算安排300万元,全部未支出;市级服务业引导资金、市级循环经济专项当年预算执行率仅为16%20%。三是部分风投资金未能充分发挥效益。体育产业发展引导资金中的体融通资金近三年累计投入1500万元,仅担保了1个引导项目,担保金额100万元;2012年成立的苏州市新兴产业创业投资引导基金2亿元,至2015年底,仅完成9525万元的跟投出资;2015年江苏银行苏州分行等4家银行累计发放文化产业中小企业信贷风险补偿专项资金贷款1.06亿元,为风险补偿资金的1.41倍,未达到操作细则规定的不低于5倍的要求;至2015年底园区创业投资引导基金账面累计结余3.29亿元,未投放。四是部分专项资金管理不到位。市级文化产业中小企业信贷风险补偿专项资金未对申报对象的中小企业资质进行审核认定;园区1家已注销工商登记企业得到10.1万元服务外包扶持配套资金;园区1家企业近3年得到项目启动资金补助100万元,实际发生研发支出仅为31.07万元。

  (五)12家市属国企2014年度资产负债损益情况审计调查

  2015年,市审计局会同市国资委对12家市属国企集团本级及其下属228家控股子公司2014年度资产负债损益情况进行了专项审计调查。在调查的228家企业中,从事生产经营类的企业有177家,公益基础设施建设类企业51家。截至2014年末,12家市属国企资产总额2910.70亿元,负债总额1778.33亿元,净资产总额1132.37亿元,分别比上年增长34.2%44%20.7%,企业平均资产负债率为61.1%2014年实现营业总收入202.52亿元、净利润30.86亿元,分别比上年增长31.6%47.4%;上缴各项税费17.49亿元,上交国有资本经营收益4.57亿元,分别比上年增长30.6%52.8%

  审计调查结果显示,12家市属国企在经济增速放缓,下行压力较大的经济环境下,企业总体运行态势良好,实现了国有资产的保值增值。同时,在推动我市重点项目和民生保障项目建设、提供公共服务等方面发挥了较好的社会效益。但在经营管理中也存在一些需要关注的问题:一是盈利能力强的企业占比不高。12家市属国企2014年实现净利润30.86亿元,其中东吴证券、苏州信托、苏嘉杭高速、燃气集团、天燃气管网等5家企业净利润就高达24.17亿元,占净利润总额的78.3%;大部分企业盈利能力较弱,据统计,177家生产经营类企业中亏损企业79家,占45%,累计亏损为6.85亿元,其中2014年亏损2.41 亿元。二是部分企业账面结存资金较大,存贷比较高。如城投公司、轨道交通集团2014年末融资金额分别为432.02亿元、248.55亿元,账面结存资金分别为114.17亿元、69.85亿元,存贷比为26.4%28.1%。三是部分资产管理不到位。部分企业存量土地房产未通过市场公开招租,租赁价格水平偏低,转租现象较多;2宗土地、7处房产处于闲置状态,面积分别为11.82万平方米、0.65万平方米。

  四、加强财政管理的意见

   对上年度审计工作报告提出的问题,相关部门已按市政府的要求进行了整改,具体情况已向市人大常委会专题报告。本报告反映的问题,相关部门在审计过程中边审边改,下一步我们将强化整改,具体情况将在年底前向市人大常委会报告。

  (一)增强财政内部管理有效性,科学编制财政预算。全面贯彻落实修订后的《中华人民共和国预算法》,健全政府预算体系,落实预算编制和执行的主体责任,充分发挥各部门内部管理和监督作用,进一步细化预算编制,提高预算编制的精准度;同时要严格预算执行,专项收支要纳入预算管理。进一步规范国有资本经营预算的编报范围和预算执行,增强预算的严肃性和约束力。

  (二)提高税收征管质量,确保财政收入稳定增长。创新税收征管服务机制和手段,适应经济新常态和税收改革新形势,进一步完善税收征管保障平台建设,提高涉税数据利用效果;严格税收优惠政策执行,特别是小微企业税收优惠政策的执行,严防政策执行中的偏差造成企业间税赋不均;加强房地产开发项目的动态信息管理,加快土地增值税清算工作进度。进一步加强非税收入管理,完善非税收入管理和监督机制。

  (三)优化财政支出结构,完善公共财政体系。进一步优化财政支出结构,科学统筹财政支出,优先保障与人民生活息息相关的支出。加大财政存量资金清理力度,盘活各类闲置和沉淀资金,提高财政资金使用效益,特别是对结转2年以上的预算指标、结余结转资金要收回预算重新安排,实现财政资金的统一调度、统筹使用。

  (四)加强专项资金管理,提高财政资金绩效。进一步优化专项资金设置,特别是财政风险投资基金的设置要适合当前经济形势,努力提高财政资金使用效益。进一步健全追踪问效机制和绩效评价体系,主管部门应加强项目后续跟踪管理,不定期对扶持项目实施进度进行回访;财政部门加大专项资金绩效考评规模与力度;相关部门应组成合力,加强对专项资金管理和使用情况的监督检查。

  (五)加强国有企业监督管理,确保国有资产保值增值。加强宏观战略选择,避免低层次的重复建设,引导企业调整经营模式,提升发展空间,增强盈利能力。督促企业加强建设项目融资计划管理,确保资金计划与工程进度有效衔接,提高资金使用效率。进一步完善产权交易平台,尽快构建国有资产招拍租平台,提高资产经营效益,防止出现暗箱操作等现象。